Dificultades en la liquidación de una empresa

Liquidar una empresa, a diferencia de crearla, no es un proceso sencillo ni, lo que es más importante, inmediato. Implica una serie de complejidades y matices que es fundamental comprender si ha decidido cerrar su negocio. En este artículo, explicaremos estos aspectos utilizando una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) como ejemplo.

Probabilidad de una auditoría fiscal

Quizás el aspecto más importante de la liquidación sea la posibilidad de una auditoría fiscal in situ. Durante la auditoría, el proceso de liquidación se suspenderá hasta que se salde la deuda por completo. Incluso si la empresa ha estado inactiva durante los últimos meses y no tiene registros fiscales recientes, las autoridades tributarias pueden revisar el período de los últimos tres años. Si existe alguna circunstancia de interés, es muy probable que se realice una auditoría.

La única manera de evitar una auditoría en ciertos casos es mediante la declaración de quiebra, un procedimiento especial donde el estricto cumplimiento de todos los plazos y requisitos legales es crucial.

El liquidador no trabaja solo

Existe la creencia errónea de que basta con nombrar a un liquidador (generalmente el director actual) para que gestione todo el proceso de forma individual. Si la empresa es una entidad inactiva, esto podría funcionar. Sin embargo, si la empresa estaba operativa y poseía deudas, activos o empleados, el liquidador necesitará un equipo multidisciplinario.

Como mínimo, este equipo debería estar integrado por:

• Un abogado especializado.
• Un contador.
• Un especialista en recursos humanos.
• Posiblemente, un tasador de activos.

Impuestos, tasas y obligaciones de reporte

Contrario a la creencia popular, la obligación de pagar impuestos se mantiene vigente tras el inicio del proceso de liquidación. La empresa debe continuar pagando contribuciones, salarios y otros pagos obligatorios. Si cuenta con personal a cargo, deberá seguir presentando informes de recursos humanos.

Todas estas obligaciones persisten hasta que se rescindan los contratos laborales y se registre formalmente el cese de operaciones en el Registro Unificado Estatal de Entidades Jurídicas (RUEEJ).

Rechazos en el registro

La inscripción en las distintas etapas de la liquidación puede ser denegada por diversos motivos, desde errores en la documentación hasta causas más complejas:

• Dudas de las autoridades fiscales sobre el balance provisional de liquidación.
• Falta de notificación sobre el inicio de la liquidación ante el Registro Federal de Entidades Jurídicas (RFEJ).
• Inconsistencias en los datos de identidad del liquidador tras ser verificados en las bases de datos oficiales.

Suspensión y cancelación de la liquidación

La autoridad tributaria puede suspender la liquidación durante una auditoría. Asimismo, los acreedores y otras partes interesadas tienen el derecho de solicitar dicha suspensión hasta que se recupere la deuda pendiente. En casos específicos, la autoridad tributaria puede incluso cancelar una liquidación ya realizada, reactivando la sociedad de responsabilidad limitada a solicitud de las partes afectadas.

Liquidación simplificada

Desde 2023, existe un mecanismo simplificado de liquidación para ciertas empresas, permitiendo la baja en el registro por decisión de la autoridad registral a petición de los socios. Aunque el procedimiento es más ágil que la liquidación estándar, solo es aplicable si se cumplen los siguientes requisitos:

• La empresa no tiene deudas, especialmente con el presupuesto estatal.
• La empresa está incluida en el registro de PYMES.
• La entidad no posee bienes inmuebles ni vehículos a su nombre.
• La empresa no es contribuyente del IVA.
• La sociedad no se encuentra en procesos previos de liquidación, reorganización o quiebra.
• No existe una decisión previa de exclusión del registro emitida por la autoridad competente.

Nuestros abogados corporativos le ayudarán a elegir la opción más adecuada para su situación particular, guiándole durante todo el proceso para evitar errores legales.

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