Cambios importantes en la legislación fiscal de 2026 para el IVA, el sistema tributario simplificado y el sistema de impuestos sobre patentes
Cambios en el tipo del IVA
A partir del 1 de enero de 2026, el tipo básico del impuesto sobre el valor añadido aumentará del 20 % al 22 %. El nuevo tipo se aplica a los bienes (obras, servicios) y derechos de propiedad para todos los envíos completados a partir de esa fecha, independientemente de la fecha del contrato.
Sistema tributario simplificado: reducción de los límites
Reducción del umbral de ingresos a partir del cual los usuarios del sistema tributario simplificado están exentos del IVA.
Si bien el límite es de 60 millones de rublos en 2025, se reducirá a 20 millones de rublos en 2026, con nuevas reducciones en los años posteriores (15 millones de rublos en 2027 y 10 millones de rublos en 2028).
En 2026, si los ingresos superan los 20 millones de rublos, el contribuyente comienza a pagar el IVA a un tipo del 5 %. Si los ingresos superan los 272,5 millones de rublos, el tipo impositivo del IVA aumenta al 7% y se aplica hasta un máximo de 490,5 millones de rublos.
Si se supera el límite durante un mes, la obligación de pagar el IVA nace el primer día del mes siguiente, lo que requiere un control constante de los ingresos.
Por lo tanto, la introducción del IVA aumentará la carga fiscal y complicará la contabilidad fiscal. Muchas empresas y empresarios individuales tendrán que presentar declaraciones de impuestos, emitir facturas y llevar registros de compras y ventas.
Sistema de tributación de patentes: reducción de los límites manteniendo los tipos de actividad
El sistema de tributación de patentes también introduce una reducción gradual de los ingresos máximos: en 2026, de 60 millones de rublos (en 2025) a 20 millones de rublos; en 2027, a 15 millones de rublos; a partir de 2028, 10 millones de rublos.
¡Importante! Al emitir una patente, las autoridades fiscales tendrán en cuenta los ingresos del año anterior.
Sin embargo, el Sistema de Impuestos sobre Patentes (SIP) sigue siendo aplicable al comercio minorista fijo y al transporte de mercancías.
Es importante tener en cuenta que, al combinar el Sistema Tributario Simplificado STS y el SIP, se combinan los ingresos de ambos sistemas. Superar el límite conlleva la pérdida del derecho de patente, la recalculación del impuesto y la transición al STS con pago del IVA.
Si un empresario individual superó el límite de 20 millones de rublos en 2025 (ya sea combinando el STS y el SIP u operando únicamente bajo el SIP), debe presentar inmediatamente una notificación de transición al SIP o al Sistema General de Impuestos (SGI). Esta notificación debe presentarse antes del 31 de diciembre de 2025.
¿Por qué es esto crucial?
Si no se presenta la notificación, las autoridades fiscales transferirán automáticamente al empresario individual al SGI. Con el SGI, la carga fiscal es significativamente mayor y la empresa estará obligada a mantener registros contables completos de acuerdo con todas las normas del SGI. Al adoptar el sistema tributario simplificado, los empresarios individuales deberán aplicar el IVA (dado que el límite de exención del IVA es el mismo que el límite del sistema tributario de patentes).
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